Hinweis: Diese Seite behandelt das US-amerikanische Abzugssystem (Standard Deduction vs. Itemized Deductions) im Rahmen der US-Bundeseinkommensteuer — nicht den deutschen Werbungskosten-Pauschbetrag im Rahmen der deutschen Einkommensteuer. Beide Länder haben eigene, unabhängige Regelungen.
Jeder US-Steuerpflichtige wählt zwischen zwei Wegen, das zu versteuernde Einkommen zu senken: dem Pauschalabzug (Standard Deduction), einem festen Betrag je nach Steuererklärungsstatus, oder dem detaillierten Abzug (Itemized Deductions), bei dem einzelne abzugsfähige Ausgaben aufgelistet und summiert werden. Beides gleichzeitig ist nicht möglich — der größere Betrag senkt Ihr zu versteuerndes Einkommen stärker, sodass die "richtige" Wahl schlicht die größere Zahl ist, keine Geschmacksfrage.
Der Pauschalabzug ist ein fester, vom IRS jährlich neu festgelegter Betrag, der je nach Steuererklärungsstatus variiert — Ledig, gemeinsam verheiratet und Haushaltsvorstand haben jeweils einen eigenen Betrag. Sie benötigen keine Belege oder Nachweise, um ihn zu beanspruchen — Sie wählen ihn einfach aus und ziehen ihn vom Einkommen ab. Da sich die Beträge jährlich ändern, prüfen Sie die aktuellen, offiziell veröffentlichten Zahlen immer direkt auf IRS.gov, statt sich auf den Vorjahreswert zu verlassen — wir nennen hier bewusst keinen konkreten Dollarbetrag, da er jedes Jahr neu bestätigt werden müsste, um korrekt zu bleiben.
Beim detaillierten Abzug listen Sie bestimmte Kategorien abzugsfähiger Ausgaben einzeln auf und addieren sie, statt den festen Pauschalbetrag zu nutzen. Häufige Kategorien sind:
Detaillieren erfordert, dass Sie diese Ausgaben tatsächlich das ganze Jahr über dokumentieren (Kontoauszüge, Belege, Unterlagen) und das zusätzliche Formular einreichen, das sie auflistet. Das ist mehr Aufwand als der Pauschalabzug und lohnt sich nur, wenn die Summe den Pauschalbetrag tatsächlich übersteigt.
Detaillieren gewinnt tendenziell bei einer großen, aktiven Hypothek mit erheblichen jährlichen Zinsen, bei Hauseigentum in Gegenden mit hoher Grundsteuer, bei ungewöhnlich großen Spenden in einem bestimmten Jahr, oder bei erheblichen medizinischen Ausgaben aus eigener Tasche in einem Steuerjahr (etwa eine Operation, ein längerer Krankenhausaufenthalt oder umfangreiche Zahnbehandlungen). Je mehr dieser Kategorien gleichzeitig zutreffen und je größer jede einzelne ausfällt, desto wahrscheinlicher übersteigt Ihre detaillierte Summe den Pauschalabzug.
Für die meisten Steuerpflichtigen — besonders Mieter (die keine Hypothekenzinsen abziehen können), Hauseigentümer mit kleiner Restschuld, Personen in Bundesstaaten mit niedriger Grundsteuer, und alle ohne größere einmalige medizinische oder wohltätige Ausgabe in diesem Jahr — ist der Pauschalabzug tendenziell größer und stets einfacher. Es gibt keinen Dokumentationsaufwand, kein zusätzliches Formular und kein Risiko, eine Kategorie falsch zu berechnen. Deshalb nutzt die große Mehrheit der Steuerpflichtigen landesweit den Pauschalabzug statt zu detaillieren.
Sie können beide Szenarien im Rechner durchspielen, indem Sie die Abzugsart umschalten und Ihren detaillierten Gesamtbetrag eingeben, um zu sehen, wie sich das Ergebnis ändert.
Die Entscheidung zwischen Pauschal- und detailliertem Abzug wird jedes Steuerjahr neu getroffen, nicht dauerhaft festgelegt. Ein Hauskauf im Laufe des Jahres, die Tilgung einer Hypothek, ein Umzug in einen Bundesstaat mit anderen Grundsteuer- oder Einkommensteuersätzen, oder eine ungewöhnlich große einmalige Spende können jeweils dazu führen, dass sich die bessere Option gegenüber dem Vorjahr ändert. Bei einer wesentlichen Veränderung Ihrer Umstände lohnt es sich, den Vergleich neu durchzuführen, statt anzunehmen, dass die Entscheidung vom Vorjahr weiterhin die bessere ist.
Wer mit dem deutschen Steuersystem vertraut ist, kennt den Arbeitnehmer-Pauschbetrag als Vergleichspunkt zu den tatsächlichen Werbungskosten. Das US-System funktioniert nach einer ähnlichen Grundlogik — fester Pauschalbetrag versus Summe konkreter Ausgaben —, aber die zugrunde liegenden Kategorien, Obergrenzen und Beträge unterscheiden sich vollständig und sind rechtlich vollkommen unabhängig voneinander. Eine für die deutsche Steuererklärung getroffene Entscheidung hat keinerlei Einfluss auf die US-Wahl zwischen Pauschal- und detailliertem Abzug, und umgekehrt.
Manche gehen davon aus, Detaillieren sei grundsätzlich besser, weil es "mehr Abzüge" umfasst — das ist falsch gedacht. Detaillieren ist nur dann besser, wenn Ihre konkreten abzugsfähigen Ausgaben tatsächlich mehr ergeben als der Pauschalabzug. Wird ein detaillierter Betrag geltend gemacht, der kleiner ist als der Pauschalabzug, auf den Sie sonst Anspruch gehabt hätten, erhöht das Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihre Steuerschuld — detaillieren Sie also nie nur, weil Sie irgendwelche abzugsfähigen Ausgaben haben, sondern nur, wenn die Summe den Pauschalbetrag klar übertrifft.